@MSGID: 2:467/888.88 661a4b35
 

? Коли нараховувати розподiльчi ПДВ-зобов?язання


? Коли нараховувати розподiльчi ПДВ-зобов?язання за розблокованою
   накладною ?

   До редакцiї Системи "Експертус Головбух" надiйшло запитання вiд читача
   ?

   "Пiдприємство пропорцiйно розподiляє ПДВ та складає зведенi податковi
   накладнi згiдно з пунктом 199.1 Податкового кодексу. Реєстрацiя
   податкової накладної за листопад минулого року, яка пiдпадала пiд
   пропорцiйний розподiл, була зупинена. У березнi 2024 року цю податкову
   накладну розблокували, i пiдприємство включило суму з неї до
   податкового кредиту березня. Який застосовувати коефiцiєнт ? 2023 чи
   2024 року?"

   Вiдповiдає провiдний експерт iз податкового облiку "Експертус
   Головбух" Ганна Чернишова ?

   Проводити розподiл ПДВ за статтею 199 ПК необхiдно за придбаннями iз
   ПДВ подвiйного призначення, тобто тими, що їх використовуєте одночасно
   в оподатковуванiй та неоподатковуванiй дiяльностi, i якi прямо
   подiлити мiж двома видами дiяльностi неможливо.

   Водночас нараховувати розподiльчi ПДВ-зобов?язання за подвiйними
   придбаннями потрiбно лише тодi, коли за вхiдним ПДВ виникло право на
   податковий кредит. Тобто лише пiсля того, як постачальник зареєстрував
   вхiдну ПН. Якщо ПН за подвiйними придбаннями не зареєстрували або вона
   заблокована, через це вiдтермiновується i момент, коли у платника
   виникає право на податковий кредит. Отже, право на податковий кредит
   з?явиться лише пiсля того, як ПН зареєструють або розблокують.

   Виходить, в тому перiодi, в якому з?явилися пiдстави включити суму з
   ПН до податкового кредиту, пiдприємство має нарахувати розподiльчi
   ПДВ-зобов?язання. Тобто, в тому звiтному перiодi, в якому ПН
   зареєстрували в ЄРПН. Зробити це потрiбно з урахуванням того
   коефiцiєнта, що дiє на дату виникнення права на податковий кредит.
   Наприклад, якщо ПН зареєстрували у березнi 2024 року, розподiльчi
   зобов?язання також нарахуйте у березнi 2024 року iз застосуванням
   коефiцiєнта розподiлу 2024-го.

   _____________________________________________
   Хочете отримати вiдповiдь на своє запитання?

   Ласкаво просимо до онлайн-помiчника Системи "Експертус Головбух" ?
   У нас працює безлiмiтна експертна пiдтримка користувачiв ViP-версiї
   Системи!

   Чекаємо на Вас! ?

   egolovbuh.expertus.com.ua i t.me/golovbukh


https://t.me/golovbukh/2380

2024-04-11 13:31:13+00:00
________________________________
--- Для бухгалтерiв та директорiв | ще пiдписуються на +UA.FINANCE +UA.BUSINESS
 * Origin: Читай нас за допомогою http://winpoint.org (2:467/888.88)
SEEN-BY: 463/1331 467/4 888 5001/100 5005/49
5015/255 5019/40 5020/848 1042
SEEN-BY: 5020/4441 12000 5030/49 1081 5061/133
5075/128
@PATH: 467/888 5020/1042 4441